Principiul fundamental al impozitării întreprinderilor este că acestea ar trebui să plătească impozite acolo unde își fac profiturile. De la 1 ianuarie 2019, toate statele membre aplică cinci măsuri antiabuz cu caracter juridic obligatoriu, care vizează principalele forme de evitare a obligațiilor fiscale practicate de marile companii multinaționale.
Normele se bazează pe standardele globale elaborate de OCDE în 2015 cu privire la erodarea bazei impozabile și transferul profiturilor (BEPS) și ar trebui să contribuie la prevenirea deturnării profiturilor neimpozitate în afara UE. Mai jos detalii:
- toate statele membre vor putea acum să impoziteze profiturile transferate în țări cu un nivel redus de impozitare în care societatea nu are o activitate economică reală (norme privind societățile străine controlate);
- câștigurile în ceea ce privește activele precum proprietatea intelectuală, care au fost transferate de pe teritoriul UE, vor deveni de acum încolo, de asemenea, impozabile în UE (norme privind impozitarea la ieșire);
- pentru a descuraja societățile să creeze acorduri de îndatorare artificiale menite să reducă la minimum impozitele, statele membre vor putea limita cuantumul dobânzii nete pe care o societate îl poate deduce din venitul său impozabil (norme privind limitarea deductibilității dobânzii);
- societățile vor fi împiedicate să exploateze neconcordanțele din legislația fiscală a două țări diferite din UE pentru a evita impozitarea (norme privind tratamentul neuniform al elementelor hibride);
- de asemenea, statele membre au de acum posibilitatea de a aborda mecanismele de evitare a obligațiilor fiscale care nu fac obiectul unor norme specifice de combatere a evitării obligațiilor fiscale (norma generală anti-abuz).
Propuse mai întâi de Comisie în 2016, normele obligatorii din punct de vedere juridic, cunoscute sub numele de ATAD (Directiva împotriva evitării obligațiilor fiscale), au fost convenite rapid, pentru a stimula eforturile globale de combatere a planificării fiscale agresive. Acordul a urmat acordului dintre țările OCDE privind recomandările de limitare a erodării bazei impozabile și a transferului profiturilor (BEPS) și a făcut din UE un lider mondial în ceea ce privește abordarea politică și economică a impozitării societăților.
Acordul a fost prelungit în februarie 2017 pentru a se asigura că schemele de orice tip, bazate pe tratamentul neuniform al elementelor hibride, nu pot fi utilizate pentru a se evita impozitarea în UE, chiar și în cazul în care schemele respective implică țări din afara UE. Normele care reglementează tratamentul neuniform al elementelor hibride care implică țări din afara UE vor intra în vigoare la 1 ianuarie 2020.
Aceste măsuri vor împiedica planificarea fiscală agresivă, vor spori transparența între statele membre și vor asigura o concurență mai echitabilă pentru toate întreprinderile active pe piața unică.
Pentru mai multe informații: Directiva împotriva evitării obligațiilor fiscale